Forensic чи як вберегти бізнес від банкрутства (рос.)

Мечта собственника – предприятие, в рамках которого все «working units», начиная от топ-менеджмента и заканчивая «working stuff», работают абсолютно рационально: соблюдая все «deadlines», с идеальным «time management»; живут проблемами компании и относятся к всем поставленным задачам со 100 % ориентацией на результат, где не приходиться повторять дважды, где любой «task» воспринимается с энтузиазмом и мыслью о саморазвитии в профессиональной деятельности, где не существует слова «зачем?», а, напротив, звучит слово «готов!» и каждая задача по плечу. Подобного рода картина смахивает на сюжет из фантастического фильма об искусственном интеллекте и автоматизации абсолютно всех процессов, где на 100% преобладает рациональная догма и нет места эмоциям и философским рассуждениям «А что будет, если…?».

Эмоции - эта точка невозврата в треугольнике лжи «fraud triangle» известного американского социолога Дональда Кресси, который ввел данное понятие в 1950-х годах и спроецировал его на корпоративный сектор в контексте причин возникновения мошенничества. Согласно теории Кресси тремя китами в корпоративном воровстве являются:

Наличие возможности украсть;

Наличие мотивов для кражи;

Наличие моральных оправданий совершенных злодеяний.

Правило № 1: воруют абсолютно на всех предприятиях, начиная от «small caps» и заканчивая «large corporate structures».

Почему? Да, потому что природа человека говорит о невозможности удовлетворения всех его потребностей, это попросту невозможно. Отсюда вытекает Правило № 2.

Правило № 2: «Правило четырех вопросов», на которые должен честно ответить каждый собственник бизнеса:

Все ли мои сотрудники в компании удовлетворены уровнем своей заработной платы?

Все ли мои сотрудники реализовали поставленные в жизни материальные цели?

Были ли обнаружены за последних 1-2 года какие-либо кражи на предприятии?

Проводились ли на предприятии за последний 1-2 года независимые аудиторские проверки с участием международных аудиторских компаний?

Если ответ «Нет!» – на предприятии 100% воруют.

(нечеткая информация, «нет!» во всех вопросах или только по некоторым)

Статистика утверждает о факте потери от 5 до 10% от ежегодного оборота предприятия в следствие недобросовестных действий менеджмента компании.

С годами схемы краж стали более изощренными с применением психологических манипуляций, НЛП и т.д.

При проведении процедур «Forensic» (система противодействий и расследований фактов мошеннических операций на предприятиях) нередко в своей практике я сталкивался с ситуацией, при которой собственник инициально напрочь отсекал и отрицал возможность наличия фактов краж и недобросовестных действий со стороны своих «топов», которые в некоторых случаях, как говорится, прошли с ним медные трубы, взрастив компанию практически с нуля до громадной холдинговой структуры с разветвленной филиальной сетью.  По итогам проведенных расследований возникало большое количество логических вопросов, например:

-непогашенная дебиторская задолженность от контрагентов, юридические лица которых находятся в состоянии ликвидации;

- наличие нетипичных операций в виде покупки активов, которые не имеют никакого отношения к профильной деятельности компании;

- завышенные затраты на те или иные услуги, работы, материалы;

- наличие начисленных премий, бонусов, нерыночных сделок осуществленных в ущерб компании;

- изрядно завышенные представительские на GR (government relations), незаконное размещение депозитов из средств компании и т.д.

И даже после этого собственник продолжал защищать свой менеджмент до тех пор, пока просто-напросто не заканчивались аргументы, после чего приходили осознание, паника и понимание того, что человеческий фактор невозможно искоренить, затем - наказание в виде увольнений и возбуждение уголовных дел.

Выше описанная ситуация характерна для владельцев крупных компаний, которые находятся вне операционного управления, и, грубо говоря, ушли на пенсию отдав бразды правления своему менеджменту и для большей уверенности замотивировав 10-20% акций компании. К сожалению, во многих случая этого недостаточно.

Что делать?

Во избежание возникновения такого рода ситуаций рекомендую проведение ежегодных внеплановых согласованных процедур - аудит от акционера без предупреждения. Этот тот минимум из перечня «Must do», который поможет уберечь «белых воротничков» от соблазна украсть, а собственнику наслаждаться заслуженным отдыхом.